Declaraciones de Inversión exterior - Inversiones españolas en el exterior

05.02.2020

En este artículo se hará referencia a las declaraciones que hay que presentar cuando se realizan inversiones españolas en el exterior (Fuente: Ministerio de Economía y BOE)


- Modelo DP-3. Declaración previa de inversión española en paraísos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión.

En este modelo se deben incluir aquellas inversiones realizadas por empresas españolas en sociedades extranjeras que no cotizan en bolsa, que se realizan en algún paraíso fiscal y que, la participación en la sociedad extranjera sea igual o superior al 10%.

Quedarían excluidas todas aquellos inversiones que se produzcan por donaciones o herencias.

La declaración tiene una validez de seis meses.


- Modelo DP-4. Declaración previa de inversión española en paraísos fiscales en bienes inmuebles.

Tiene la misma finalidad que el modelo DP-3 pero para los bienes inmuebles.


- Modelos D-5A y D-5B. Declaraciones de inversión (y desinversión) española en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión.

En este caso, los modelos D-5A y D-5B se utilizarán para declarar en el Registro de Inversiones aquellas inversiones realizadas por empresas españolas en sociedades no cotizadas en bolsa y en sucursales.

La declaración debe presentarse en un mes desde la fecha de realización de la inversión.


- Modelo D-6. Declaración de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables.

Cuando una persona tiene bienes en el extranjero debe presentar el modelo 720 si cumple una serie de requisitos. Ahora bien, existe otro modelo que también se debe presentar cuando se tienen valores negociables en el extranjero a 31 de diciembre. Este modelo se conoce con el nombre de "Modelo D-6"

Así pues, estarán obligados a presentar el modelo D-6 aquellas personas que le gestionen sus valores negociables por un broker extranjero.

La fecha de presentación del modelo D-6 es, como máximo el 31 de enero del siguiente mes al año en el cual se tienen los valores negociables a 31 de diciembre y cumplan lo comentado en el párrafo anterior.

No presentarlo en plazo puede acarrear una serie de sanciones. Si la Administración Pública detecta que no ha sido presentado; se tendrá que abonar hasta un 25% del importe no declarado con un mínimo de 3.000 euros. Por el contrario, si el modelo D6 se presenta fuera de plazo, las sanciones serán de 300 euros (en los seis primeros meses) y de 600 euros si se superan los seis meses.

- Modelos D-7A y D-7B. Declaración de inversión (y liquidación) española en bienes inmuebles.


La finalidad de estos modelos está en declarar en el Registro de inversiones las inversiones españolas realizadas en bienes inmuebles extranjeros con un importe superior a 1.502.530,26 euros o, con cualquier importe si el inmueble está situado en un paraíso fiscal.

El modelo D-7A se utiliza para cuando se realiza una inversión y el modelo D-7B para cuando se realizar una liquidación.

La declaración se debe presentar en el plazo de un mes desde la realización de la inversión.


- Modelo D-8. Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en el exterior.

El objetivo de este modelo es presentar en el Registro de Inversiones la memoria anual relativa al de desarrollo de la inversión española en el extranjero. Para estar obligado a presentar este modelo, se deben cumplir con alguno de los siguientes puntos:

a) Sociedades extranjeras cuyo patrimonio neto sea superior a 1.502.530,27 euros y la participación del inversor en el capital o los derechos a voto sean igual o superior al 10%

b) ETVE

c) Sucursales en el extranjero cualquiera que sea su inversión.


La memoria se puede presentar en los primeros nueve meses de cada año natural.


José Miguel Golpe Saavedra

Consultor fiscal, empresarial y patrimonial.

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