Modelo 720.- Consultas vinculantes V

10.02.2021

Continuamos con otras consultas vinculantes de interés:


Volver a presentar el modelo 720

Cuando se haya presentado el modelo 720 por darse las circunstancias que así lo exigían, deberá volver a presentarse cuando se produzca la cancelación de alguno de los bienes o se produzca un incremento de 20.000 euros. (DGT V0119-14), (DGT V0460-14), (DGT V3973-15), (DGT V0861-15), (DGT V1591-17), (DGT V2643-17) y (DGT V1167-18(.


Cuentas abiertas en el extranjero a nombre de otra persona.

Cuando una persona abre una cuenta en el extranjero a nombre de otra persona, deberá presentar el modelo 720 cuando se traten de cuentas corrientes (en calidad de poseedor) y no de las cuentas de valores (DGT V1773-15).


Persona autorizada

Cuando se trate de una persona autorizada en una cuenta bancaria, deberá presentar el modelo 720 (si se dan las circunstancias que lo motiva) y, cuando no se encuentre exento de hacerlo (apartado 4 del artículo 4 de la Ley 10/2020) (DGT V1225-15).


Póliza de seguro - Rescate parcial.

Aún habiéndose presentado en la declaración informativa los datos y valores de las pólizas de seguros, no existe la obligación de declararlos cuando se trate de un rescate parcial (DGT V3166-16).


Presentación del modelo 720 fuera de plazo sin requerimiento previo.

La presentación del modelo 720 fuera de plazo sin requerimiento previo ocasiona la existencia de sanciones reducidas por parte de la Administración Tributaria (DGT V1434-17).


Rentas declaradas - Contribuyente.

Corresponde al contribuyente demostrar la titularidad de las rentas declaradas o, si no han sido declaradas, demostrar que no correspondía la declaración de las mismas por no corresponder con el impuesto correspondiente (DGT V0160-18).


Préstamo a entidad extranjera.

Mientras no se proceda a la titulación de un préstamo, no existe obligación de declarar en el Modelo 720 la cesión a terceros de capitales propios (DGT V0955-13), (DGT V1183-13) y (DGT V1317-13).


Acciones y participaciones de entidades depositarias en España.

No existe obligación de informar sobre las acciones y participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados, o de valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios negociados en mercados organizados, que se mantengan depositadas en establecimientos de entidades depositadas situados en España incluso cuando han sido trasladadas a España desde el extranjero (DGT V1009-13), (DGT V1060-13), (DGT V1060-13), (DGT V1218-13), (DGT V1406-13), (DGT V1591-17) y (DGT V2921-17)


Si tiene alguna duda sobre el modelo 720, quiere que se lo presentemos, le asesoremos si debe o no presentarlo o, si ha recibido una sanción por parte de Hacienda y requiere asesoramiento; no dude en contactar:

josemiguelgolpesaavedra@gmail.com

Teléfono: 692976535

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